甲公司为制造企业，增值税一般纳税人
时间：2023-07-16
简答题
甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算釆用实际成本法。 201X年7月份发生下列交易与事项：
(1) 7月2日，从乙公司购入N材料45 000公斤，单价10元，增值税专用发票 列示N材料货款金额为450 000元，增值税76 500元，均以转账支票支付，N材料运到并验收入库。
(2) 7月6日，从丙公司购入M材料31 000公斤，单价20元，增值税专用发票列示N材料 货款金额为620 000元，增值税105 400元，款项尚未支付，M材料尚未验收入库。
(3)以银行存款支付购买M材料应付的装卸费和保险费4 000元，同时M材料验收入库。
(4) 7月31 日，汇总本月领料单，其中：生产车间领用N材料12 000元、M材料67 500元，用于车间一般消耗。
(5) 7月31日4汇总本月领料单，其中：行政管理部门领用N材料55 000元，M材料35 000元。
要求根据上述资料进行下列计算分析：
1.编制业务（1）所述交易或事项的会计分录。
2.编制业务（2）所述交易或事项的会计分录。
3.编制业务（3）所述交易或事项的会计分录。
4.编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。
5.编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。
(该题除应交税费外，其他科目不要求设置明细科目）
参考答案： 1.借: 原材料，450000;
借: 进项税额，76500; 贷: 银行存款，526500; 2.借: 在途物资，620000; 借: 进项税额，105400; 贷: 应付账款，725400; 3.借: 原材料，624000; 贷: 银行存款，4000; 贷: 在途物资，620000; 4.借: 制造费用，79500; 贷: 原材料，79500; 5.借: 管理费用，90000; 贷,原材料,90000; 答案解析: 业务（1)的会计分录为： 借：原材料——450000 应交税费一应交增值税一进项税额——76500 贷：银行存款 526500 业务（2)的会计分录为： 借：在途物资——620000 应交税费一应交增值税一进项税额——105400 贷：应付账款——725400 业务（3)的会计分录为： 借：原材料 ——624000 贷：银行存款——4000 在途物资——620000 业务（4)的会计分录为： 借：制造费用——79500 贷：原材料——79500 业务（5)的会计分录为： 借：管理费用——90000 贷：原材料——90000
